• Home
  • Over ons
  • Onze diensten
    • Bedrijfsadministratie
    • Financieel management
    • Accounting en boekhouding
  • Klanten
  • Actueel
  • Contact
  • Global Connect Consultancy
  • zh
  • ru
  • ja
  • fr
  • en
  • de

Wat kunt u verwachten van XBRL?

07 jul 2021
Actueel, Belastingplanning, ESEF, Europa, Nederland, XBRL
elektronisch deponeren jaarrekening, ESEF, SBR, wat is XBRL, XBRL, XBRL in Nederland, XBRL verplichtingen

Van papier naar digitaal, van lokale naar internationale standaarden (bijv. IFRS). Voor bedrijven zijn jaarlijkse veranderingen geen verrassingen meer. Naast lokale regels en standaarden, krijgen steeds meer bedrijven te maken met internationale innovaties, zoals invloeden van het afsprakenstelsel Standard Business Reporting (SBR). Zo is het XBRL-formaat niet nieuw en niet voor iedereen verplicht. Toch is het fiscaal handig om veranderingen en handigheden omtrent XBRL in de gaten te houden. In dit artikel leggen we kort uit wat XBRL inhoudt en hoe u zich voor eventuele verplichtingen kunt voorbereiden.

XBRL in een nutshell

XBRL (EXtensible Markup Language) is een open internationale standaard voor digitale bedrijfsrapportage. Jaarlijks komen er miljoenen XBRL-documenten bij, waarbij papieren rapporten vervangen worden door effectievere en nauwkeurigere digitale versies. Met XBRL kunnen rapportagetermen gezaghebbend gedefinieerd worden, om vervolgens de inhoud van financiële overzichten, nalevings-, prestatie- en bedrijfsrapporten op unieke wijze weer te kunnen geven. Zo kan in een handomdraai papieren, PDF- en HTML-gebaseerde rapporten omgezet worden in een digitaal XBRL-formaat, die vervolgens snel en nauwkeurig tussen organisaties verplaatst kunnen worden. Hierdoor kunnen meer mensen de gegevens gebruiken, delen en analyseren.

Met XBRL kunnen organisaties rapporten publiceren met de zekerheid dat de inhoud nauwkeurig geconsumeerd en geanalyseerd kan worden. Het toetsen aan een reeks zakelijke en logische regels verloopt soepeler, en legt daarnaast eventuele fouten bij de bron vast, zodat deze vermijd kunnen worden. Bovendien is het cruciaal om er zeker van te zijn dat de verstrekte gegevens voldoen aan geavanceerde vooraf-gedefinieerde definities en taxonomieën, die per land verschillen. Zaken zoals taal en valuta kunnen per gebruiker aangepast worden in de voor hun stijl van voorkeur. Ten slotte maken uitgebreide taxonomieën en nauwkeurige ‘tags’ het mogelijk om voorbereiding, validatie, publicatie, uitwisseling, consumptie en analyse voort te zetten.

 

XBRL in Nederland: Van Micro tot Grote Ondernemingen

Vanaf boekjaar 2016 (1 januari 2017), is het voor micro en kleine ondernemingen het niet meer toegestaan om publicatiestukken op papier te deponeren. Het elektronisch deponeren verloopt in Nederland via SBR, een digitale aanlevering via Digipoort, door de intermediair of ondernemer. Naast deze SBR-wijze, kunnen ondernemers ook de online service Zelf Deponeren Jaarrekening van de Kamer van Koophandel gebruiken.

Vanaf boekjaar 2017 (1 januari 2018) is de verplichtstelling van digitaal deponeren ook van toepassing op middelgrote ondernemingen, met uitzondering van middelgrote dochterbedrijven met een grote onderneming of beursgenoteerde onderneming als moederbedrijf. Grote ondernemingen zijn in 2021 nog uitgesloten van de verplichtstelling.

Beursgenoteerde ondernemingen dienen het besluit van Europese Autoriteit voor Effecten en Markten (ESMA) te volgen. ESMA schrijft voor dat Europees beursgenoteerde ondernemingen de deponeringsjaarrekening vanaf boekjaar 2020 op basis van ESEF (European Single Electronic Format) moeten deponeren.

 

Wat kunt u verwachten?

Op dit moment zijn verdere verplichtstelling van XBRL en ESEF nog aan de gang, met vertragingen gerelateerd aan de huidige pandemie. Desondanks is er in februari 2021 de eerste officiële Nederlandse ESEF-publicatie opgenomen. Zo heeft SBR doelen gesteld om organisaties in Nederland volgens een snelle, effectieve en foutloze methode hun gegevens via een gestructureerde, gestandaardiseerde en op elektronische wijze met elkaar kunnen uitwisselen. Dit zal in samenwerking verlopen met de Nederlandse overheid, maar ook met andere organisaties.

Vaak wordt het technische aspect aan XBRL en XBRL-gebaseerde software onderschat. Vooral bij grote internationale bedrijven kan een goed oog op detail het verschil maken bij complexe situaties. XBRL zelf is geen commercieel product, maar XBRL-gecertificeerde organisaties en softwareleveranciers bieden specifieke toepassingen en services aan. Zij kunnen het verwerkingsproces aanzienlijk versnellen en versoepelen. Een voorbeeld van een softwareleverancier en service-aanbieder is Amelkis. Met de Amelkis XBRL-software kunnen bedrijven PDF-registratiedocumenten importeren om vervolgens eenvoudig te converteren naar HTML. Daarnaast bieden ze workshop, voor volledige softwareondersteuning. Zo helpen zij jaarlijks honderden organisaties op weg met XBR-gerelateerde zaken, zoals het uitwisselen van gegevens tussen systemen en het periodiek samenstellen van rapportages vanuit verschillende bronnen.

Zo zijn er verschillende voordelen om te kiezen voor commerciële XBRL-software aan te schaffen en te implementeren. Een van de meest voor de hand liggende voordelen zijn tijdsbesparingen en effectiever kunnen werken met belangrijke fiscale documenten. Hoe groter en complexer een bedrijfsstructuur, hoe meer tags en details van toepassing zijn. Vervolgens moet er ook rekening gehouden worden met de ESEF-eisen en de door de organisatie geselecteerde boekhoudnormen. Met XBRL-software, kunt u XBRL-gebaseerde gegevens met XBRL-enabled software verwerken. Daarnaast is het XBRL-formaat op basis van taxonomieën: U kunt tags selecteren en toepassen, afhankelijk van de behoefte of vraag. Daarnaast hoeft u niet telkens bepaalde gegevens opnieuw in te voeren.

Het kan een uitdaging zijn om de juiste keuzes te vinden en te maken. Daarnaast brengen constante updates vanuit SBR, XBRL International en lokale overheden verschillende uitdagingen met zich mee. Indien u vragen heeft over uw bedrijfssituatie rondom XBRL, neem gerust contact met ons op. Ook al is XBRL wellicht niet verplicht voor uw bedrijf, voorbereiden treffen zorgt voor meer zekerheid op de lange termijn. Een goed begin is het halve werk; en dit is iets waarmee wij u graag helpen.

 

Bronnen

XBRL International – Standard Business Reporting – Kamer van Koophandel – Amelkis

“Hoe krijg ik financiële steun voor mijn bedrijf in of buiten Nederland?”

04 feb 2021
COVID-19, Actueel, Belastingplanning, België, Duitsland, Europa, Frankrijk, Nederland
Belastingdienst, belastingen, coronamaatregelen, COVID-19, Europa, faillissement, financiële steun, KvK, Nederland, NOW, overheidssteun, Rijksoverheid, RVO, steunpakketten, Tozo, TVL, UWV, vaste reiskostenvergoeding, verlaging gebruikelijk loon, verruiming vrije ruimte, WHOA, WW

Het kan een aanzienlijke uitdaging zijn om door de bomen het bos te kunnen zien tijdens de COVID-19 pandemie. Wat voor rechten heeft u als (niet-)Nederlandse ondernemer in Nederland? Toegang tot bepaalde steunpakketten hangt af van uw woon- en werksituatie. Als u bijvoorbeeld in Frankrijk woont, maar in Nederland belasting betaalt, kunt u gebruikmaken van de regelingen van de Nederlandse Belastingdienst. Denk hierbij aan ‘bijzonder uitstel van betaling’ en ‘verlaging van de voorlopige aanslag.’ Wat voor hulp is er voor (buitenlandse) werknemers in Nederland, of als de vestigingslocatie van uw Nederlandse bedrijf in Frankrijk zit? Van welke steun- en herstelpakketten kunt u gebruik maken? Wij hebben bepaalde zaken voor u op een rij gezet.

 

De WW (Werkeloosheidswet)

Voor werknemers die bij u voor een onbepaalde tijd in dienst zijn, moet u hun arbeidscontracten schriftelijk vastleggen om de lage WW-premie toe te kunnen passen. Compleet of incompleet, u moet in de aangifte aangeven dat u dit heeft gedaan. Veel bedrijven en instellingen, zoals ziekenhuizen, hebben nu te maken met de premiedifferentiatie van de WW. Het Nederlandse kabinet had daarom besloten om werkgevers meer tijd te geven, vooral vanwege de impact van het coronavirus.

Voor werknemers na 31 december 2019 moet u het arbeidscontract meteen schriftelijk vastleggen. Dit hoeft niet op papier, u kunt het arbeidscontract ook digitaal bewaren als u het schriftelijk contract heeft ondertekend en ingescand, of als u een digitaal contract opzet met een gekwalificeerde elektronische handtekening van u en uw werknemer. Verdere opties zijn het arbeidscontract per e-mail te versturen, waarop de werknemer antwoordt dat hij/zij akkoord gaat met het contract, of u slaat het arbeidscontract op in uw HR-systeem.

Door het coronavirus hebben veel sectoren, zoals de zorg, te maken met veel extra overwerk. Als tijdelijke regeling hoeft geen enkele werkgever, ongeacht sector, in 2021 met terugwerkende kracht de hoge WW-premie te betalen. Normaalgewijs moest dit wel, indien werknemers met een vast arbeidscontract van <35 uur 30% overwerken.

 

Verruiming van de vrije ruimte

Onder de werkkostenregeling heeft u de mogelijkheid om een gedeelte van uw fiscale loon te besteden aan onbelaste vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen voor uw werknemers. De vrije ruimte over uw fiscale loon, tot en met 400.000 euro, is 3% in 2021. Het jaar hiervoor was dit maar 1,3%. Bij bedragen van de loonsom boven de 400.000 euro blijft de vrije ruimte 1,18% in 2021.

Indien u de financiële ruimte heeft, biedt deze verruiming u de mogelijkheid om uw werknemers tijdens deze pandemie extra tegemoet te komen. U kunt hiermee twee vliegen in een klap vangen door bijvoorbeeld een cadeaubon of cadeaupakket aan te schaffen voor uw werknemers. Hiermee helpt u uw eigen werknemers en andere sectoren die getroffen zijn door deze crisis.

 

Verlaging van het gebruikelijk loon

Indien u, als gevolg van de coronacrisis, te maken heeft met een omzetdaling, dan mag u voor uw aangiften loonheffingen over 2021 en 2020 het gebruikelijk loon lager vaststellen. U hoeft hierbij geen toestemming te vragen van de Belastingdienst. U moet wel aan de volgende voorwaarden voldoen: Houd rekening met rekening-courantschuld of dividend, loon van de aanmerkelijkbelanghouder en omzetbeïnvloeding door bijzondere zaken (bijv. een staking, fusie of splitsing). U stelt het gebruikelijk loon van 2021 vast door de ‘2021 omzet exclusief btw’ te delen door de ‘2019 omzet exclusief btw.’ Dit bedrag vermenigvuldigt u met het gebruikelijk 2019 loon. U kunt hier lezen het 2020 en 2021 rekenoverzicht zien en wat de voorwaarden precies inhouden.

 

Grensarbeid

Elk land heeft zijn eigen coronamaatregelen, wat gevolgen heeft voor werknemers die over de grens wonen of werken. Voor grensarbeiders zijn er verschillende mogelijkheden; Nederland werkt efficiënt samen met België en Duitsland. Hoe ziet de situatie er echter uit als u als werkgever grensarbeiders in dienst heeft, die door de crisis noodgedwongen met behoud van hun salaris thuiszitten? Dan geldt voor het inhouden en afdragen van loonheffingen voor u het volgende:

  • Er vindt geen verandering plaats voor de thuiszittende grensarbeider
  • U kunt de Nederlandse loonheffingen blijven inhouden op het salaris

Om er voor te zorgen dat ondernemers die over de grens wonen of werken niet buiten de boot vallen, heeft de Nederlandse overheid de Tozo-lening ingezet. Voor deze regeling geldt dat ondernemers deze uitkering, bijvoorbeeld vanaf 1 maart 2021 kunnen aanvragen met terugwerkende kracht vanaf de voorafgaande maand (1 februari 2021). Van 1 oktober 2020 tot 1 april 2021 loopt het derde Tozo steunpakket, Tozo 3. Tozo 4 is actief van 1 april 2021 tot 1 juli 2021. Voorbeelden van de Tozo-regeling zijn:

  • Woont u in Frankrijk, maar heeft u uw bedrijf in Nederland? U kunt een Tozo-lening krijgen voor uw bedrijfskapitaal van maximaal 10.157 euro. Een Tozo-lening aanvraag dient u in bij de gemeente Maastricht. Voor uw levensonderhoud moet u echter beroep doen op de sociale bijstand in Frankrijk.
  • Woont u in Nederland, maar heeft u een bedrijf in Frankrijk? Indien u aan de voorwaarden voldoet, kunt u een Tozo-uitkering ontvangen voor uw levensonderhoud. Dit kan echter niet over uw bedrijfskapitaal; dit moet u regelen in Frankrijk.

In het geval dat u als Nederlands bedrijf een Franse medewerker in dienst neemt tijdens deze crisis, kunt u gebruik maken van de versoepeling van administratieve verplichtingen van de loonheffingen. Het kan zijn dat u de identiteit van de Franse werknemer op dit moment niet kunt vaststellen aan de hand van een origineel identiteitsbewijs. Normaalgezien valt de medewerker onder het anoniementarief van 52%, maar dit hoeft u tot 30 juni 2021 niet te doen. U moet wel de identiteit van de werknemer alsnog op de juiste manier toepassen zodra dit wel weer kan. Door het voorgeschreven thuiswerken en het behouden van 1,5 meter afstand kan het namelijk lastig zijn om aan alle administratieve verplichtingen voor loonheffingen te voldoen. In dit geval verbindt de Belastingdienst hier geen consequenties aan.

 

NOW (Tijdelijke Noodmaatregel Overbrugging ten behoeve van behoud van Werkgelegenheid)

De NOW-ondernemingsregeling vervangt de WTV (WerkTijdVerkorting). De NOW is een substantiële tegemoetkoming in de loonkosten, waarvoor u van het UWV (Uitvoeringsinstituut Werknemersverzekeringen) een voorschot ontvangt. Deze vergoeding gaat van 80% naar 85% van de loonsom. Daarnaast blijft de loonsomvrijstelling 10%. Indien uw bedrijf een Nederlands vestigingsadres heeft, kunt u gebruik maken van de NOW-regeling. Als uw bedrijf een Frans vestigingsadres heeft, maar u en uw werknemers zijn in Nederland sociaal verzekerd, dan kunt u ook NOW aanvragen. U kunt NOW 3.2 aanvragen, onder aangepaste voorwaarden, vanaf 15 februari 2021 tot en met 14 maart 2021. NOW 3.3 zal hoogstwaarschijnlijk plaatsvinden van 17 mei 2021 tot en met 13 juni 2021.

 

TVL (Tegemoetkoming Vaste Lasten)

Voor mkb-bedrijven en zzp’ers is er een mogelijkheid om een gedeeltelijke tegemoetkoming van vaste lasten te krijgen. Bij structureel >30% omzetverlies, indien u aan de voorwaarden voldoet, kunt u tot 90.000 euro TVL aanvragenvragen via Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO). Deze TVL-regeling geldt van 1 oktober 2020 tot en met 30 juni 2021.

 

Vaste reiskostenvergoedingen

Indien uw werknemers een vaste reiskostenvergoeding ontvangen, dan hoeft u deze niet aan te passen, ook al werken zij vanwege het coronavirus volledig of grotendeels thuis. Tot 1 april 2021 kunnen de bestaande vaste reiskostenvergoedingen door de werkgever nog onbelast vergoed worden, ook al worden deze niet meer (volledig) gemaakt. Als werkgever moet u wel aan deze voorwaarde voldoen: de vaste reiskostenvergoedingen zijn vóór 13 maart 2020 door u toegekend. Indien u hier meer vragen over heeft, de Belastingdienst heeft een FAQ overzicht gemaakt over loonheffingen en reiskosten i.v.m. de coronacrisis.

Vanaf 1 juni 2020 geldt in Nederland de regel dat iedereen in het openbaar vervoer een mondkapje moet dragen. Van 1 juni 2020 tot en met 1 april 2021 mag u de kosten van mondkapjes onbelast vergoeden of verstrekken aan uw werknemers. Dit is een gerichte vrijstelling.

 

WHOA (Homologatie Onderhands Akkoord)

Als u failliet dreigt te gaan door hoge schulden terwijl u levensvatbare bedrijfsactiviteiten heeft, kan u met de WHOA zonder instemming van alle schuldeisers een akkoord bereiken op een schuldregeling. Ook bedrijven zonder voldoende overlevingskansen hebben baat met dit akkoord, omdat zij zonder faillissement kunnen stoppen. Daarnaast houdt u de controle over uw onderneming tijdens het WHOA-traject. Met de WHOA-routekaart kunt u stapsgewijs de weg van voorbereiding naar akkoord volgen:

  • U overlegt met schuldeisers.
  • U maakt afspraken
  • Deze afspraken worden vastgelegd in een conceptakkoord.
  • U legt het conceptakkoord voor aan uw schuldeisers en aandeelhouders
  • U organiseert een stemming voor de schuldeisers en aandeelhouders
  • 7 dagen na de stemming stelt u een verslag op over de uitkomst.
  • U legt het akkoord voor aan de rechter
  • De rechtbank (homologatie) bevestigt het (dwang)akkoord op de voorgestelde schuldenregeling.

De inhoud en inrichting van het akkoord moeten wel aan de voorschriften voldoen. Zo moet de ondernemer zijn schuldeisers indelen in klassen oftewel een rangorde. De WHOA geeft u de ruimte deze zelf in te richten. Als u een of meerdere schuldeisers niet benadert, behouden zij hun recht op een volledige betaling van uw openstaande schulden. Een meerderheid binnen een klasse moet instemmen met het voorstel. Het doel van een akkoord moet zijn dat uw onderneming na herstructurering weer financieel gezond gaat zijn. Als uw onderneming geen overlevingskans heeft, moet door dit akkoord een beter resultaat behaald worden dan met een faillissement. Daarnaast moet het akkoord haalbaar en doordacht zijn, in akkoord met de wettelijke voorschriften over de besluitvorming en inhoud van het akkoord. Tenslotte moet het akkoord redelijk zijn; het is niet de bedoeling dat de schuldeisers en aandeelhouders door het akkoord in een nadelige positie komen, en arbeidsvoorwaarden van het personeel plotseling verandert.

Heeft u vestigingen, onderdelen of belangen in Frankrijk of de EU? Dan kunt u voordeel hebben bij een openbare akkoordprocedure, vanwege de erkenning van de EU-lidstaten. De registratie en publicatie van deze akkoordprocedures staan in het openbaar Insolventieregister. Vanaf 1 april 2021 zullen deze hoogstwaarschijnlijk ook in het Handelsregister komen.

 

Coronacrisis of geen coronacrisis, de Belastingdienst en Rijksoverheid verzoeken u om uw aangiftes en aanvragen op tijd te doen. Indien u uitstel van betaling aanvraagt, hoeft u niet direct te betalen. Verstuur tijdig uw aangifte, ook tijdens de crisis, want om bepaalde steunregelingen zo goed mogelijk in te zetten heeft het UWV gegevens nodig. Als u recht heeft op nood- en steunfondsen, dan kunt u, door uw papieren in orde te hebben, hier beroep op doen. Zoals u in dit artikel ziet, heeft u, indien u aan voorwaarden voldoet, veel mogelijkheden om overheidssteun te krijgen. Nederland heeft vooral een effectieve samenwerking met Duitsland en België, maar er bestaan steunpalen voor internationale arbeiders en ondernemingen. Wij raden u vooral aan om de actuele informatie, data, programma’s, formulieren en verstoringen in de gaten te houden via de Nederlandse overheidswebsites. Daarnaast staan wij altijd voor u klaar om met u in gesprek te gaan.

Gerelateerde GCA artikelen:

Corona Countermeasures on Tax Matters Recommended by OECD

Persconferenties in Nederland en Japan: Wie zegt wat?

Bronnen:

Rijksoverheid – Belastingdienst – Gemeente Maastricht – RVO – UWV – Kamer van Koophandel

 

 

Tax Pricing Agenda 2021: Belasting Zekerheid

29 jan 2021
Tax Pricing Agenda, Actueel, Belastingplanning, Europa
ADS, belasting, belastingen, BEPS, BEPS 2.0, CFB, globale belastingtarieven, KPMG, marktlanden, OECD

Fiscale zekerheid is de ruggengraad van de belastingwereld. Het doel van het OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) project is het creëren van een op consensus gebaseerde internationale belastingregels, om basisuitholling en winstverschuiving aan te pakken, en hiermee belastinggrondslagen te beschermen. Tegelijkertijd zorgt dit ook voor het aanbod van meer zekerheid en voorspelbaarheid aan de belastingbetaler.

 

Ontwikkeling van BEPS 2.0

Op 14 oktober 2020 publiceerde het OECD, in samenwerking met de G20, een BEPS projectrapport over het aanpakken van fiscale uitdagingen die de digitalisering met zich meebrengt, met een blueprint van Pijler 1¹. De deadline voor het indienen van inzendingen van concepten voor het rapport met de focus op Pijler 2² was 14 december 2020, met virtuele openbare consultatie meetings op 14 en 15 januari 2021. Men verwacht hierna rapportages met een consensusoplossing en uitwerking van technische aspecten tijdens dit jaar, met de implementatie, met behulp van MLI, voor de betrokken overeenkomst aan het eind van 2021.

¹In Pijler 1 worden de winsten herverdeeld over marktlanden.

²In Pijler 2 worden de wereldwijde minimale belastingtarieven geïntroduceerd.

Pijler 1

Pijler 1 brengt belastingrechten in lijn met de betrokkenheid van de lokale markt. Hiervoor is een multinationale consensus van noodzaak, anders kunnen de unilaterale digitale belastingmaatregelen toenemen.

Pijler 1 is een reeks voorstellen om de regels voor belastingallocatie in een veranderde economie opnieuw te bekijken. De bedoeling is om een deel van de resterende winst van multinationals wordt belast in het rechtsgebied waar de inkomsten vandaan komen. Denk hierbij aan resterende winst gegenereerd door kapitaal, risicobeerfuncties en/of intellectueel eigendom. Automated Digital Services (ADS) en Consumer Facing Businesses (CFB) zijn hierbij van toepassing. Hierdoor is het toepassingsgebied breed genoeg, zodat de omvattende bedrijven kunnen profiteren van aanzienlijke en langdurige interacties met klanten en marktgebruikers. Dit proces koppelt belastingrechten, met betrekking tot inkomstenbronnen van deze bedrijven, die niet afhankelijk hoeven te zijn van fysieke aanwezigheid in het rechtsgebied.

 

Bedrag A:

De nieuwe belastingrecht kent hoge winsten toe op basis van een formule, die niet noodzakelijkerwijs de zakelijke positie inneemt. Bedrag A omvat winsten die verdiend zijn d.m.v. online activiteiten met een geautomatiseerd digitaal karakter van goederen of diensten die gewoonlijk aan consumenten verkocht worden, inclusief de bijbehorende IP-licenties. Hieruit worden specifieke insluitsels en uitsluitingen voorgesteld. Daarnaast is Bedrag A toegewezen op basis van lokale inkomsten, bepaald via inkoopregels, met eliminatiemaatregelen voor dubbele belasting.

Bedrag B:

Bedrag B is de standaard voor zakelijke vergoeding voor ‘baseline’ routinematige marketing- en distributieactiviteiten. Alternatieve methoden voor dit Bedrag kunnen worden toegepast indien bewijs ondersteund.

 

 

Aandachtspunten voor bedrijven

De veranderingen omtrent belastingen hebben een multinationale opzet. Daarnaast zijn ze technisch complex; de effecten en onzekerheden zullen voor veel bedrijven ingrijpend zijn. De omvang van de onder-de-dekking-vallende bedrijven is nog niet definitief, maar dit is zeker niet beperkt tot sterk gedigitaliseerde bedrijfsmodellen.

De implementatie van de BEPS 2.0 maatregelingen zullen waarschijnlijk binnenkort plaatsvinden, alhoewel veel details nog onduidelijk zijn. De regels hebben niet alleen betrekking op klassieke digitale bedrijven. Daarnaast zullen deze regels de winstallocatie verschuiven ten gunste van de marktstaten. De technische implementatie is veeleisend en de eisen aan de beschikbaarheid en integriteit van gegevens zijn hoog. Nieuwe risico’s op dubbele belasting komen naar boven, die waarschijnlijk alleen beperkt kunnen worden door internationale communicatieprocessen.

 

Het is van groot belang om op de hoogte te blijven van nieuwe ontwikkelingen en ondanks de constante veranderingen uw bedrijf zo stabiel mogelijk te houden. Nuttige en noodzakelijke informatie over BEPS is te vinden op de websites van OECD en KPMG. Daarnaast is het altijd nuttig om professionele assistentie te zoeken om mogelijke problemen te voorkomen. Ga gerust met ons in gesprek, wij staan u graag bij.

 

Gerelateerde GCA artikelen

Tax Pricing Agenda 2021: Belasting Innovatie

Tax Pricing Agenda 2021: Belasting Efficiëntie

Transfer Pricing Guidance on Financial Transactions by OECD

Certainty in Global Tax Issues Expected to Increase

Base Erosion and Profit Shifting

 

Bronnen

OECD – KPMG

Transfer Pricing Agenda 2021: Belasting Efficiëntie

27 jan 2021
Actueel, Belastingplanning, Country by Country Reporting, COVID-19, Europa, Tax Pricing Agenda
belasting, belastingen, COVID-19, KPMG, OECD, Transfer Pricing Model

Om belastingwerk efficiënt uit te kunnen voeren moet men bewust zijn van ontwikkelingen in de belastingwereld, en daarnaast de externe factoren die het werk beïnvloeden in de gaten houden. Volgens het OECD beïnvloedt COVID-19 het werk aanzienlijk, maar hoe ziet de situatie eruit tijdens en na de pandemie? Hoe werk je efficiënt aan de BEPS-analyse, design je een TP-model, maak je de juiste belastingsituatieanalyse en voer je een passende implementatiestrategie uit?

 

COVID-19

18 december 2020 heeft het OECD richtlijnen voor de implicaties van verrekenprijzen van de COVID-19-pandemie gepubliceerd. Hierin staat de noodzaak van de industrieanalyse en de concurrentiesituatie. De huidige situatie is echter niet te vergelijken met de financiële crisis van 2008. Hierdoor moet u letten op gedifferentieerde benchmarking op basis van uitkomsttesten en de toewijzing van buitengewone kosten volgens de verdeling van functies en risico’s. ‘Overmacht’ is hierbij een uitzondering. Het toekennen van staatssteun gaat volgens algemene TP-beginselen. Blijf daarnaast altijd alert op veranderingen en ga er vanuit dat u zaken moet aanpassen zodra de pandemie voorbij is.

 

BEPS-analyse (Base Erosion and Profit Shifting)

Grondslaguitholling en winstverschuiving (BEPS) verwijst naar belastingplanning strategieën van multinationale ondernemingen die hiaten en discrepanties van belastingregels exploiteren om belasting te vermijden. Het BEPS-pakket voorziet overheden met 15 acties met (inter)nationale instrumenten om belastingontduiking aan te pakken. De tools geven bedrijven meer zekerheid door geschillen over de toepassing van internationale belastingregels te verminderen en nalevingsvereisten te standaardiseren.

Voor bedrijven is het handig om kenmerken en risico’s van belastingontduiking te herkennen, met daarnaast de activa en andere waarde drijvers te waarborgen. Een DEMPE-analyse (Development, Enhancement, Maintenance, Protection & Expoitation), helpt u op weg bij immateriële activa.

 

TP-model (Transfer Pricing Model)

Door de nasleep van COVID-19 zijn er veranderingen plaatsgevonden van verrekenprijsmodellen voor multinationale bedrijven. Multinationals moeten bepaalde stappen evalueren in hun verrekenprijsbeleid, voor bescherming tijdens de pandemie.

Daarnaast kan een geschiktheidsanalyse – bijvoorbeeld benchmarking, TNMM en/of winstverdeling –helpen bij het ontwerpen van een TP-model. Een transactiestructuur, zoals een extractie van vergunningen, kan bij het design van het TP-model ook een grote rol spelen.

De vereisten voor een efficiënt TP-model zijn:

  • Wees holistisch. Houd rekening met alle fiscale aspecten en maak gebruik van het operationele besturingsconcept.
  • Wees flexibel. Reageer flexibel op operationele ontwikkelingen en houd rekening met de economische cycli.
  • Wees zorgvuldig. Een actief beheer van de winstverdeling naar functie en risicoverdeling is mogelijk, dus zorg dat u dit in de gaten houdt. Zorg daarnaast voor voldoende beschikbaarheid en integriteit van gegevens.
  • Wees compatibel. Werk altijd volgens de juiste specificaties, werk beide globaal en consistent en zorg dat u voldoende documenteert en declareert.

 

Belastingsituatieanalyse

Let bij het analyseren van de belastingsituatie op de volgende zaken:

  • De BP-geschiedenis
  • De belastingattributen, met name verliescompensatie
  • De belastinguitspraken
  • De belastingstimulansen
  • De extra belastingaspecten

 

Implementatiestrategie

Let bij de implementatiestrategie op de volgende punten:

  • De geavanceerde uni- of bilaterale prijsafspraken
  • De terugdraaiingen oftewel ‘rollbacks’
  • Joint audits belastingcontroles

Crisis gerelateerde aanpassingen van het TP-model met betrekking tot compliance en fiscale efficiëntie kunnen van noodzaak zijn. De situatie omtrent COVID-19 staat in principe geen speciale TP-routes toe, maar er zijn planningsmogelijkheden. BEPS stelt nieuwe eisen aan het TP-model, maar biedt daarnaast de mogelijkheid om de efficiëntie van het model te controleren. BEPS-analyses suggereren vaak op marge gebaseerde TP-modellen met centrale strategiedragers. Internationale procedures voor onderling onderleg kunnen een onderdeel zijn van de belastingstrategie.

 

Mocht u vragen hebben, ga gerust met ons in gesprek. Dan kunnen wij samen kijken hoe u verder op weg kunt met uw bedrijf. Daarnaast vindt u informatie over belastingzaken op de website van OECD en KPMG.

 

Gerelateerde GCA artikelen

Tax Pricing Agenda 2021: Belasting Innovatie 

Transfer Pricing Agenda 2021: Belasting Zekerheid

Transfer Pricing Guidance on Financial Transactions by OECD

More Global Transparency on Assets and Less Tax Havens on the List

Certainty in Global Tax Issues Expected to Increase

Bronnen

OECD – KPMG – KPMG Germany

Tax Pricing Agenda 2021: Belasting Innovatie

25 jan 2021
Actueel, Belastingplanning, Bescherming persoonsgegevens, Country by Country Reporting, Duitsland, Europa, Tax Pricing Agenda
belasting, Duitsland, Europese Commissie, Federale Ministerie van Financiën, KPMG, OECD, Tax CMS, Tax Pricing Agenda, Transfer Pricing Life Cycle, VerSanG, Verwaltungsgrundsätze 2020

Belastingzekerheid heeft een hoge prioriteit bij belastingdiensten. Een van de belangrijkste invloeden op investeringen en vestigingsbeslissingen in het bedrijfsleven zijn onzekerheden in de vennootschapsbelasting en het btw-stelsel. Het is cruciaal dat men voor fiscale zekerheid zorgt, ook bij digitale bedrijfsmodellen in Duitsland, maar hoe doet men dat?

Financiële zekerheid, oftewel Tax Certainty, ontstaat door Compliance en Controversy. U hebt verplichtingen om mee te werken met de belastingcontrole, en daarnaast legt u uw werk vast voor en tijdens deze controle. Ontstaan er belastinggeschillen? Dan kunt u gebruik maken van instrumenten voor geschillenbeslechting.

 

Verwaltungsgrundsätze 2020

De administratieve principes  van de reeds toegepaste belastingcontrolepraktijk zijn:

  • Verhoogde medewerkingsplicht volgens Paragraaf 90 (2) AO. Relevantie van documenten en gegevens van buitenlandse personen zoals e-mails, Messenger-berichten en elektronische media zijn noodzakelijk. Indien nodig kunt u de intern groepsrelatie contractueel waarborgen.
  • Verhoogde verplichting om samen te werken in overeenstemming met Paragraaf 90 (3) AO. U moet bewijs leveren voor gegevens of documenten als basis voor testen m.b.v. verschillende methoden.
  • Met de invoering van de “Best Method”-regel, maak gebruik van vergelijkingsgegevens van derden voor budgetberekeningen en gevoeligheidsanalyses voor taxaties.
  • Schatting volgens Paragraaf 162 (3) en (4) AO. Raadpleeg deze Paragraaf als uw documentatie niet gebruikt kan worden, ook al wijkt de inhoud af van de mening van de belastingdienst.

 

ATAD-implementatie wet (Anti-Tax Avoidance Directive/Antibelastingontwijkingsrichtlijn)

Bij de ATAD heeft er weinig verandering plaatsgevonden. Mocht u deze wet wilt inlezen: De Europese Commissie is consequent met het naar buiten brengen van ATAD-informatie.

 

Tax CMS: Boekhoudkundige verplichtingen en belastingcontroles in Duitsland

“Voor belastingontduiking, van de verschillende vormen van opzet, is reeds voorwaardelijke opzet voldoende.” Juridisch kader – toepassingsbesluit op Paragraaf 143 AO

Als de belastingplichtige een intern controlesysteem (ICS) heeft opgezet om aan fiscale verplichtingen te voldoen, kan dit een indicatie zijn tegen opzet of roekeloosheid, maar dit ontslaat niet van een onderzoek van het betreffende individuele geval.

 

Verbandssanktionengesetz/Vereniging sanctiewet (VerSanG):

De basis van de verenigingssanctie is een zogenaamde verenigingswet. Dit omvat ook belastingontduiking. Verenigingshandelingen kunnen worden bestraft met hoge boetes; de hoogte van de boete hangt af van de grootte van het bedrijf. Indien er voldoende feitelijke aanwijzingen zijn, zijn officieren van justitie verplicht een onderzoek in te stellen (legaliteitsbeginsel). Er wordt uitdrukkelijk bepaald dat (fiscale) CMS-maatregelen een verzachtend effect kunnen hebben als onderdeel van de sanctionering.

 

Transfer Pricing Life Cycle

Zelfs fouten tot in de kleinste details kunnen voor problemen zorgen. Om goed na te gaan waar aandacht nodig is, kunt u gebruik maken van de Transfer Pricing Life Cycle.

  1. Indentificatie: Zorg voor voortdurende identificatie van problemen met verrekenprijzen.
  2. Belastingaanslag: Zorg voor een belastinganalyse van de geïdentificeerde verrekenprijsvraagstukken op basis van verstrekte berekeningen.
  3. Contract en actie instructies: Zorg voor gedocumenteerde formalisering van de verrekenprijsmodellen in schriftelijke overeenkomsten en instructies.
  4. Methodologie en feitelijke implementatie: Zorg voor een uniforme toepassing van verrekenprijsmethoden voor vergelijkbare transacties.
  5. Aanlevering en berekening van gegevens: Zorg voor een consistente berekening van de verrekenprijzen volgens de gedefinieerde methodologie.
  6. Boekingen: Zorg voor het boekhoudkundig in kaart brengen van verrekenprijzen in een begrijpelijke en uniforme vorm.Monitoring: Zorg voor regelmatige monitoring van de naleving van de verrekenprijsmodellen gedurende het hele jaar.
  7. Archivering: Zorg voor een auditbestendige opslag van de gegevens in een begrijpelijke vorm.
  8. Procesbewaking en escalatie: Zorg voor het bewaken van processen en escalaties.
  9. TP-documentatie: Zorg voor het beveiligen van de documentatie-inhoud voor zogenaamde lokale bestanden.
  10. Belastingaudit: Zorg voor implementatie van de bevindingen van belastingaudits in de daaropvolgende jaren.

 

Mocht u meer informatie nodig hebben, of heeft u vragen, neem gerust contact met ons op. Daarnaast vindt u de nodige informatie op de website van de OECD (Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling), de BMF (Federale Ministerie van Financiën van Duitsland), de Europe Commissie, en KPMG Duitsland.

Gerelateerde GCA artikelen:

Transfer Pricing Agenda 2021: Belasting Efficiëntie 

Transfer Pricing Agenda 2021: Belasting Zekerheid

Transfer Pricing Guidance on Financial Transactions by OECD

Base Erosion and Profit Shifting

Transfer Pricing Focus of International Tax Authorities

Country by Country Reporting

 

Bronnen:

Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling – Federale Ministerie van Financiën (Duitsland) – Europese Commissie – KPMG Duitsland

European Tax Returns in Comparison

12 sep 2017
Actueel, Belastingplanning, Bescherming persoonsgegevens, Geen onderdeel van een categorie

The Fine Line Between Privacy and Transparency

An increased level of transparency is one of the declared aims of the OECD and the EU in the fight against tax avoidance and fraud. According to experts, the current lack of transparency promotes not only an unfair distribution of the tax burden between companies and individuals but also unfair competition between international and national companies in the EU.

In recent years, a wide range of EU initiatives have been put in place in order to ensure increased tax transparency. At the end of June 2017, for example, the EU proposed an obligation to report questionable and “potentially aggressive” tax deals, which as expected sparked protest on the part of the professional associations affected (such as lawyers, tax advisors, and auditors). This shows that the issue of tax secrecy remains a hot topic in many European countries. Other EU countries, however, apply a more transparent approach to dealing with the tax data of their citizens and companies.

 

Transparency as a Fundamental Pillar of Democracy

In the UK, a similar arrangement is already in place, as is the case, incidentally, in many other Anglo-Saxon countries.

In Sweden, the model country for transparency, they take the matter even one step further, as the tax data of all Swedish citizens and corporations are published unsolicited every year. In this way, everyone can see exactly what taxable income from earnings and capital and even the amount of assets and liabilities a neighbor or a particular company has.

This level of transparency is based on the so-called principle of public access, which the Swedes see as a key building block for democracy, as anyone can request information on administrative operations. Perhaps this approach is conceptually deeply rooted in Puritanism, based on the saying “If you have nothing to hide, there is nothing to fear”, for other Nordic countries handle the personal data of their citizens in a similar way. Norway, for example, also openly deals with tax data, and Denmark assigns a personal number to each individual, to which all information as well as operations, both private and official, are linked.

 

Transparency vs. Protection of Privacy

The situation is quite different in German-speaking countries, where privacy is given a much higher priority than the public interest. In Germany, for example, tax secrecy is constitutionally protected and considered part of general personal rights.

Austria also provides for tax secrecy, yet with some exceptions. For example, it is revoked if it facilitates tax proceedings, if there is a compelling public interest, or if the person does not have a legitimate interest to protect his or her data.

In Switzerland, in turn, tax secrecy is generally defined as “qualified professional secrecy”, which obliges anyone involved to keep all information confidential. However, there are considerable differences between the Cantons. Some even publish tax registers for a limited period – whereas the information merely contains so-called tax factors, that is, the taxable income and assets of persons or the earnings and equity of a company.

 

Conclusion

To sum up, it can be said that there are still significant cultural differences within Europe on the issue of tax transparency. For the politicians in Brussels, it will be a long and bumpy path to reach an agreement on a uniform transparency regulation.

 

 

 

Transfer Pricing Focus of International Tax Authorities

16 mrt 2017
Actueel, Belastingplanning, Nederland

Transfer Pricing Once Again the Focus of International Tax Authorities Thanks to BEPS

Discussions on the topic of transfer pricing are again gaining steam given more stringent international guidelines, which can be a sensitive issue for companies. Often within multinational corporations, internal revenues are just as important as revenues generated externally. The OECD is attempting to address the subsequent tax and revenue opportunities for international companies with its action plan to address BEPS (base erosion and profit shifting).

 

Internal Transactions Account for More than Half of World Trade
International tax authorities are very interested in transfer pricing, which is not surprising when you consider that internal transactions are estimated to represent more than half of the overall world trade. And now, the international tax authorities want to know more details on this half of global trade than was previously the case. BEPS is intended to provide increased transparency, consistency in reporting requirements and tax planning security for all parties involved, for example by breaking down reporting on internal sales into a master file, a local file, and country-by-country reporting.

 

International Standardization Unfortunately Not Yet a Reality
However, it is precisely this desired consistency and predictability that are lacking so far in the process of implementing the proposed measures. Many countries have been quick to adopt the OECD’s proposal, but the implementation has been anything but consistent. For example, some countries have introduced CbC Reporting but not adapted their local reporting guidelines to it. Other countries, on the other hand, have added the idea of breaking down reporting into a master and local file but have yet to implement the guidelines recommended by the OECD.

 

A Strategic Approach Is Now Required
At the moment, multinational corporations generally associate the new reporting requirements with significant additional effort and costs while at the same time experiencing uncertainty about the exact requirements. Until now, it was not seldom the case that comprehensive reporting of internal sales was limited to suspected high-risk business units. Now, corporations are structurally compelled to implement strategic planning in order to collect, evaluate, and prepare all necessary data across the entire group, broken down both globally and by country for individual branches.

 

© Sikov / fotolia

Potentially Devastating Lack of Compliance
Many companies have neither uniform processes nor professional IT solutions for these complex tasks, and they have not yet clearly defined the responsibilities for each task. Business units that may be involved such as the tax department, accounting and controlling often pass the buck to each other, which can easily lead to accusations of organizational failure in case of a negative tax inspection. Subsequently, management may have to pay back taxes or even worse run the risk of claims for damages due to negligence or intent.

 

Companies Must Act Now
Companies should therefore implement preventive measures now in order to professionalize and automate their reporting processes as much as possible. A company-wide compliance management system for taxes is an important step that can lead to a more lenient assessment by many tax authorities in the case of back taxes.

 

OECD Is Also Taking Corrective Action
The OECD has also recognized the need to make improvements when it comes to BEPS. The measures in different countries which can vary widely, inaccurate wording of individual measures and frequent changes have led to a high level of uncertainty on taxes for companies. In a first step, a list of countries for CbC Reporting was recently published with information on the status of implementation of the action plan as well as national regulations to be observed. The affected companies will have no choice but to remain abreast of the current status and adapt their actions accordingly.

Nederland: ideaal vestigingsland voor bedrijven

25 jan 2017
Belastingplanning, Nederland, Nederland

Hoe Ikea, Starbucks en de Rolling Stones profiteren van Nederland als financiële vestigingsplaats

Volgens het Financieel Dagblad is Nederland het financiële centrum van de wereld. Talrijke multinationals zoals Ikea en Starbucks zijn gevestigd in het kleine landje aan de Noordzee.

© Photo Voyage / fotolia

Belastingverdragen met meer dan 80 landen
Een open handelscultuur, een sterk internationaal karakter en de gastvrijheid kenmerken de samenleving van deze traditionele handelsnatie. Nederland biedt buitenlandse bedrijven uitstekende business infrastructuren, optimale fiscale voorwaarden en belastingverdragen met meer dan 80 landen. Multinationals hebben bovendien de mogelijkheid om afzonderlijke, vertrouwelijke afspraken te maken met de belastingdienst.


Lage belastingen op rente, dividend en intellectueel eigendom
De Nederlandse staat heft weinig of zelfs totaal geen belasting over dividend en rente die bedrijven in het buitenland hebben ontvangen. Hetzelfde geldt voor patenten, merken- en licentierechten. In dit fiscale klimaat kunnen internationale concerns veel geld besparen.


Belastingplanning in Nederland
Dit is geen belastingontduiking maar legale belastingplanning en wordt benut door meer dan 12.000 buitenlandse bedrijven in Nederland. Ook het aantal Duitse bedrijven neemt gestaag toe. Al meer dan 800 Duitse bedrijven hebben hier een dochteronderneming en profiteren van deze financiële vestigingsplaats.

AlternativerTweet   January 2021  The impact of Brexit is global. The UK and Japan both are big players in world trade. However, will Brexit cause mo… https://t.co/uGD53lARni

Bedrijfsinfo

Global Connect Admin B.V.
Ridderspoorweg 61
1032 LL Amsterdam
+31 (0)20 76 01 540
info@globalconnectadmin.com

Contact

Wij zijn lid van de Duits-Nederlandse Handelskamer

Wij zijn lid van de Duits-Nederlandse Handelskamer


Wij zijn lid van de Duits-Nederlandse Handelskamer


Wij zijn lid van de Duits-Nederlandse Handelskamer

Privacy Statement
Legal Notice

Bezoek onze sociale profielen

LinkedIn

Twitter

WeChat account: globalconnectadmin

© 2015 Global Connect Admin B.V. - All Rights Reserved.